#CIACoachStudy
#EP1 :
#กรณีศึกษาเรื่องการกำกับดูแลกิจการ (Corporate Governance) กับร่างข้อบังคับใหม่ของสมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย (เมื่อ 3 ปีที่แล้ว)
#สำหรับวันศุกร์...#ขอนำเสนอในหมวด #Study
เรียบเรียงใหม่เป็นตอนแรกครับ
สำหรับหมวด CIA Coach Study เป็นการนำเสนอ #กรณีศึกษาที่เกี่ยวกับเรื่องการตรวจสอบภายในและที่เกี่ยวข้อง
#สำหรับตอนนี้เป็นตอนแรก จึงขอนำบทความเก่าที่ผมเคยเขียนไว้เมื่อ 3 ปีที่แล้ว แต่ยังคงมีประโยชน์อยู่ครับ โดยมีรายละเอียดดังนี้ครับ
เมื่อ 3 ปีที่แล้ว สมาคมฯ อยู่ระหว่างการปรับปรุงข้อบังคับของสมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทยฉบับเดิม..
ผมในฐานะนักวิชาการ (อิสระ)
ไม่ใช่นักวิชาการ (เมือง)...
ขออนุญาตเสนอความคิดเห็นส่วนตัวต่อร่างข้อบังคับฉบับใหม่ดังกล่าว...
#เพื่อเป็นกรณีศึกษาในการช่วยส่งเสริมการกำกับดูแลกิจการ (Corporate Governance) หรือ ธรรมาภิบาล (Governance)
ตามหลักการที่ผมได้จบการศึกษา ป.โท จากหลักสูตร MSCG (สาขาการกำกับดูแลกิจการ) จากจุฬาฯ
พอสรุปได้ตามคำว่า
"#GOVERNANCE" ดังนี้ครับ
#Good system of control :
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดให้มี
"เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายใน" ที่มีความอิสระ โดยขึ้นตรงต่อ "คณะกรรมการตรวจสอบ"
ซึ่งจะช่วยส่งเสริมให้สมาคมฯ มีระบบการควบคุมภายในที่ดี
#Openness :
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดให้มีคณะกรรมการเลือกตั้งเพื่อความโปร่งใส
#Value :
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดให้ลงทุนอื่นๆ ได้ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่คณะกรรมการกำหนด
และได้รับความเห็นชอบจากที่ประชุมใหญ่
ซึ่งจะช่วยส่งเสริม คุณค่า / มูลค่าให้กับสมาคมฯ ได้
#Equality :
ถือเป็นเรื่องสำคัญในการพิจารณาปรับปรุงข้อบังคับฉบับเดิมนี้...
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดให้ กรรมการต้องมาจากการเลือกตั้ง ซึ่งจะช่วยส่งเสริมให้เกิดความเสมอภาค เนื่องจากกรรมการจะเป็นตัวแทนจากสมาชิก ซึ่งจะมีความหลากหลาย และถือได้ว่าเป็นตัวแทนจากสมาชิกหลายกลุ่ม ทำให้เกิดการคานอำนาจกันในคณะกรรมการ ไม่ใช่คณะกรรมการมีอำนาจเบ็ดเสร็จเพียงกลุ่มเดียวเหมือนที่ผ่านๆ มา
#Responsibilities :
ร่างฉบับใหม่ ควรมีการระบุหน้าที่ความรับผิดชอบของกรรมการในตำแหน่งต่างๆ ไว้อย่างชัดเจน
#Norm :
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดว่า สมาชิกจะไม่สามารถมอบฉันทะ ในการมาประชุมใหญ่ทั้งสามัญและวิสามัญ...เพราะที่ผ่านมา มีการมอบฉันทะไม่ถูกต้อง สมาชิก 1 คน รับมอบฉันทะจากสมาชิกท่านอื่นๆ มาเป็นจำนวนมาก เป็นเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในคราวการเลือกตั้งนายกสมาคมฯ หลายครั้ง...ซึ่งเป็นการสร้างค่านิยม / วัฒนธรรมองค์กรที่ไม่เหมาะสม
#Accountability
ร่างฉบับใหม่ ควรช่วยส่งเสริมความรับผิดชอบตามหน้าที่ของคณะกรรม ต่อสมาชิกมากขึ้น ซึ่ง
จะคืนอำนาจให้กับสมาชิกมากขึ้น โดยเรื่องสำคัญๆ ที่ต้องกำหนดอนาคตของสมาคมฯ ต้องขอความเห็นชอบจากที่ประชุมใหญ่ เช่น คุณสมบัติของนายกสมาคม / กรรมการสมาคม / กรรมการตรวจสอบ / กรรมการเลือกตั้ง ระเบียบ หลักเกณฑ์ และวิธีการเลือกตั้งคณะกรรมการสมาคม และค่าตอบแทนและค่าพาหนะของกรรมการคณะต่างๆ เป็นต้น
#No conflict of interests :
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดให้ นายกและกรรมการสมาคม ต้องไม่เป็นวิทยากรของสมาคม เพื่อป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์
#Compliance :
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดให้ กรณีมีเหตุอันชวนให้สงสัย ในการดำเนินงานของสมาคม ที่ปฏิบัติไม่ถูกต้องตามกฎหมาย ให้กรรมการตรวจสอบมีอำนาจในการสอบสวนข้อเท็จจริง รวมทั้งการขอให้คณะกรรมสมาคมปรับปรุงแก้ไขการดำเนินงานที่มิชอบนั้นได้
#Ethics :
ร่างฉบับใหม่ ควรกำหนดเพิ่มหน้าที่ของสมาชิกให้ปฏิบัติตามจรรยาบรรณของสมาคม นอกเหนือจากปฏิบัติตามข้อบังคับขิงสมาคม ที่กำหนดไว้อยู่แล้ว
ซึ่งจะช่วยส่งเสริมให้สมาชิกมีการปฏิบัติตามจรรยาบรรณหรือบรรทัดฐานที่สมาคมกำหนดและคาดหวังไว้
จะเห็นว่าร่างข้อบังคับของสมาคมฯ ฉบับใหม่ ตามแนวทางนี้ จะช่วยส่งเสริมธรรมาภิบาลให้เกิดขึ้นในสมาคมและวิชาชีพผู้ตรวจสอบภายในของประเทศไทย
และเป็นตัวอย่างที่ดีต่อบริษัท องค์กร และองค์กรวิชาชีพอื่นๆ ในประเทศไทย ในการส่งเสริมให้มีธรรมาภิบาลในองค์กรต่อไปครับ
#เป็นความคิดเห็นส่วนตัวที่มีเจตนาดีต่อสมาคมและวิชาชีพตรวจสอบภายในที่เป็นที่รักนะครับ
#โปรดติดตามตอนต่อไปด้วยนะครับ
#ขอบคุณมากครับ
#โค้ชเม้ง
5/6/63
.........................................................................
#ผ่านไปแล้ว3วันครับสำหรับการสอนคอร์สออนไลน์
#หลักสูตรหัวหน้าผู้บริหารงานตรวจสอบภายใน
ยุคใหม่ (#CAE4.0) รุ่นที่ 1 (แบบ On-line) (***New)
#ขอขอบคุณทุกท่านที่สมัครเข้ามาอบรมแล้วนะครับ
#ท่านใดสนใจเรียนเชิญสมัครคอร์สออนไลน์นี้ได้ครับ
#สอนออนไลน์ทุกวันอาทิตย์ จำนวน 4 วัน (วันที่ 17, 24, 31 พ.ค. และ 7 มิ.ย. 63) วันละ 2 ชั่วโมง เวลา 9.00 - 11.00 น.
(รวมจำนวนชั่วโมงบรรยายทั้งหลักสูตร จำนวน 8 ชั่วโมงครับ)
#ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับจากคอร์สออนไลน์นี้ :
1) ท่านเรียนเวลาไหนก็ได้ และที่ไหนก็ได้บนโลกนี้ (ถ้ามี Internet)
2) ท่านจะได้ดู Clip การบรรยาย กี่รอบก็ได้ และจะทบทวนดูอีกกี่ครั้งก็ได้ตลอดไป (ผมจะไม่ลบ Clip จนกว่า Facebook จะเลิกบริการนี้)
3) ท่านจะถามผมเวลาไหนก็ได้ โดยเขียนคำถามทิ้งไว้ แล้วว่างผมจะเข้ามาดูและตอบคำถามให้ครับ เหมือนท่านมี "โค้ชส่วนตัว" หรือ "ที่ปรึกษาส่วนตัว" ประมาณนั้นเลยครับ
#รูปแบบและขั้นตอนการอบรมแบบคอร์สออนไลน์
มีดังนี้ครับ
1) ท่านใดสนใจสมัคร รบกวนชำระเงินค่าอบรม 1,900 บาท และชีทอบรมประกอบการอบรม 550 บาท (ราคานี้จัดพิมพ์เป็นสี และรวมค่าจัดส่งทางไปรษณีย์แล้วครับ) รวมทั้งสิ้น 2,450 บาท
2) เมื่อชำระเงินแล้ว รบกวนส่งหลักฐานการโอนเงิน พร้อมแจ้งชื่อ-นามสกุล และชื่อบัญชี Facebook และเบอร์โทรติดต่อครับ
3) จากนั้น ผมจะเชิญเข้ากลุ่ม Facebook (กลุ่มลับ)
4) ผมจะลง Clip สอนออนไลน์ทุกวันอาทิตย์ จำนวน 4 วัน (วันที่ 17, 24, 31 พ.ค. และ 7 มิ.ย. 63) วันละ 2 ชั่วโมง เวลา 9.00 - 11.00 น.
(รวมจำนวนชั่วโมงบรรยายทั้งหลักสูตร จำนวน 8 ชั่วโมง)
โดยสามารถถาม-ตอบผ่าน Comment และดู Presentation หรือชีทอบรมประกอบได้อย่างเข้าใจครับ
#รายละเอียดของคอร์สออนไลน์มีดังนี้
#วันที่ 1 : "#IAยุคใหม่ 4.0 ที่ CAE 4.0 ต้องรู้!"
* สภาพแวดล้อมใหม่ๆ ของโลกและของประเทศไทย ในยุค 4.0
* การปรับตัวและทิศทางใหม่ๆ ขององค์กรในยุค 4.0
* การปรับตัวและทิศทางใหม่ๆ ของการตรวจสอบภายใน ในยุค 4.0 (IA 4.0)
* มาตรฐาน / กรอบแนวทางการปฏิบัติ ฉบับใหม่ล่าสุด : IPPF 2017 : กรอบโครงสร้างการปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายใน ฉบับใหม่ล่าสุด
* ความหมายของการตรวจสอบภายใน
* บทบาทหน้าที่และความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายใน
* โครงสร้างของหน่วยงานตรวจสอบภายใน
* ปัจจัยความสำเร็จของการตรวจสอบภายใน
#วันที่ 2 : "#บทบาทIA 4.0 ต่อ กระบวนการ
#GRCยุคใหม่ 4.0 ที่ CAE 4.0 ต้องประเมิน!"
* บทบาท IA 4.0 ต่อ กระบวนการ GRC ยุคใหม่ 4.0
* มาตรฐาน / กรอบแนวทางการปฏิบัติ ของ GRC ฉบับใหม่ล่าสุด :
- CG Code 2017 : หลักการกำกับดูแลกิจการที่ดี สำหรับบริษัทจดทะเบียน
ปี 2560
- COSO-ERM 2017 : กรอบโครงสร้างของการบริหารความเสี่ยง
- COSO-IC 2013 : กรอบโครงสร้างของการควบคุม
#วันที่ 3 : "#IAprocess 4.0 ที่ CAE 4.0 ต้องบริหาร!"
* กระบวนการตรวจสอบภายใน ในยุค 4.0 (Internal Audit Process 4.0) และแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้อง
โดยConcepสำคัญของกระบวนการตรวจสอบภายในยุค4.0 (IA Process 4.0) ประกอบด้วย 5 ขั้นตอน ดังนี้ครับ
1) การวางแผนการตรวจสอบ & มอบหมายงาน
(Output : Risk - based Audit Plan)
เป็นกระบวนการแรกของขั้นตอนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน การวางแผนที่ดี จะช่วยให้งานตรวจสอบภายในมีประสิทธิภาพ & ประสิทธิผล บรรลุวัตถุประสงค์ การวางแผนเป็นหน้าที่ของ CAE
2) การเตรียมการตรวจสอบ
(Output : Audit Program)
เมื่อแผนงานการตรวจสอบได้รับการอนุมัติแล้ว ผู้ตรวจสอบภายใน ก็จะต้องเริ่มเตรียมการปฏิบัติงานที่ได้รับการอนุมัติตามแผนงาน
3) การสำรวจเบื้องต้น & สอทานInternalControl
(Output : Risk Control Matrix)
* การสำรวจเบื้องต้น : ทำให้ IA ได้รวบรวมข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับกิจกรรมที่จะทำการตรวจสอบ ณ สถานที่ปฏิบัติงานของผู้รับการตรวจสอบ โดยที่ยังไม่ได้ทำการทดสอบโดยละเอียด
* การสอบทานการควบคุมภายใน (Internal Control - IC) : 3 ขั้นตอน
(1) การอธิบาย & การวิเคราะห์ระบบการควบคุมภายใน
(2) การประเมินระบบการควบคุมภายในเบื้องต้น
(3) การประเมินความเสี่ยงของผู้รับการตรวจสอบอีกครั้ง
4) การทดสอบเพิ่มเติม & สิ่งที่ตรวจพบ
(Output : Risk Control Matrix)
* การทดสอบเพิ่มเติม (Expanded Testing) :
เป็นขั้นตอน “การดำเนินการตรวจสอบ” โดยเริ่มขึ้นภายหลังจากการสำรวจเบื้องต้น & ได้สอบทานระบบการควบคุมภายในแล้ว
* สิ่งที่ตรวจพบจากการตรวจสอบ : เป็นขั้นตอนหลังจากประเมินระบบการควบคุมภายใน & ตรวจสอบรายการที่จำเป็นแล้ว IA อาจพบข้อเท็จจริงที่จำเป็นต้องมีการเสนอให้ปรับปรุง / แก้ไข ที่เรียกว่า “เรื่องที่ตรวจพบ” (Audit Findings / Observations) หรือ “ประเด็น” (Points / Issues)
5) การรายงานผล & ติดตามผลการตรวจสอบ
(Output : Audit Report)
* การรายงานผล & การติดตามผล :
เป็น “ขั้นตอนสุดท้าย” ในกระบวนการตรวจสอบภายใน
- IA จะพิจารณาผลการตรวจสอบที่ทีมงานได้เก็บรวบรวมมา พร้อมข้อสรุปที่ได้ นำมาจัดทำรายงานการตรวจสอบ เสนอหน่วยงานรับตรวจสอบ เพื่อทำการปรับปรุงแก้ไขการดำเนินงานต่อไป โดยจะแจ้งให้คณะกรรมการตรวจสอบ & คณะกรรมการของบริษัททราบด้วย
- เมื่อปฏิบัติงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบเสร็จสิ้นแล้ว ขั้นตอนต่อไปเป็นการรวบรวม “สิ่งที่ตรวจพบ” เพื่อจัดทำ “ใบสรุปผลการตรวจสอบ” (ร่างรายงานการตรวจสอบ” & นัดหมายผู้เกี่ยวข้อง เพื่อสรุปผลการตรวจสอบ. ถือเป็นขั้นตอนสุดท้ายก่อนจัดทำรายงานการตรวจสอบ
* การติดตามผลการตรวจสอบ :
“เป็นขั้นตอนสุดท้าย” ของกระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน.
- ถือเป็นขั้นตอนที่สำคัญ เพราะ “แสดงถึงคุณภาพ & ประสิทธิผลของงานตรวจสอบ” : โดยแสดงว่า ผู้รับการตรวจสอบ & ผู้บริหาร “ได้ปฏิบัติตามข้อเสนอแนะในรายงานการตรวจสอบหรือไม่” & “ข้อบกพร่องที่พบได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสมแล้วหรือยัง”
#วันที่ 4 : "#CAE 4.0 ที่ CAE ต้อง Transform!"
* การบริหารหน่วยงานตรวจสอบภายใน ยุคใหม่ 4.0
* เลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบ ยุคใหม่ 4.0
* ลักษณะและทักษะที่จำเป็นของ CAE ยุคใหม่ 4.0
(ทั้ง Hard Skill และ Soft Skill)
.............................................................................
#ท่านใดเตรียมสอบCIAอยู่หรือสนใจจะสอบCIA
#ผมขอแนะนำคอร์สออนไลน์และชีทอบรม
(มีหลายท่านสนใจสมัครอบรมและสั่งซื้อชีทอบรมมาแล้วครับ...ขอบคุณมากครับ)
#ซึ่งเป็นโปรแกรมเตรียมสอบCIAจากที่บ้านชื่อ
"#CIA Study @ Home"
ซึ่งประกอบไปด้วย
1. #หลักสูตรแบบ On-line (#คอร์สออนไลน์) และ #มีจำหน่ายชีทอบรมประกอบการอบรมด้วยครับ
#มี7หลักสูตรดังนี้ครับ
(1) #หลักสูตร CIA Coach #Consulting รุ่นที่ 2 (แบบ On-line)
(ให้คำปรึกษา / วางแผนการเตรียมสอบและการสอบ + เทคนิคต่างๆ ในการเตรียมสอบ CIA)
(2) #หลักสูตร CIA Coach #Mind #Map.รุ่นที่ 8 (แบบ On-line)
(ชื่อเดิม : CIA & CPIAT Concept)
(สรุป Concept ภาพรวมเตรียมสอบ CIA ทั้ง 3 part และ CPIAT ทั้ง 2 part แบบวันเดียว)
(3) #หลักสูตร #CIA Assurance (Workshop) #Part1 รุ่นที่ 3 (แบบ On-line) (โครงสร้างข้อสอบ CIA Part 1 แบบเดิม ซึ่งครอบคลุมเนื้อหาข้อสอบ CIA ตามโครงสร้างใหม่ ทั้ง Part 1 และ Part 2 ครับ
(4) #หลักสูตร เจาะลึกแนวข้อสอบ #CPIAT (CPIAT Insight) Part 1 รุ่นที่ 4 (แบบ On-line)
(5) #หลักสูตร เจาะลึกแนวข้อสอบ #CPIAT (CPIAT Insight) Part 2 รุ่นที่ 4 (แบบ On-line)
(6) #หลักสูตร #IA process #4.0 & Workshop
รุ่นที่ 2 (แบบ On-line)
(กระบวนการตรวจสอบภายในยุคใหม่ ยุค 4.0
เป็น Concept ที่ใช้เตรียมตัวสอบ CIA part 1 และ 2)
(7) #หลักสูตร หัวหน้าผู้บริหารงานตรวจสอบภายใน ยุคใหม่ (#CAE4.0) รุ่นที่ 1 (แบบ On-line) (***New)
2. #ชีทอบรมของหลักสูตรIn-house ต่างๆ ที่ผมไปบรรยายให้กับองค์กรต่างๆ. ตลอด 5 ปีที่ผ่านมาครับ #จำนวน11หลักสูตรที่พร้อมจำหน่าย ดังนี้ครับ
(1) #Fraud Risk Management & Workshop
(2) #Forensic Accounting
(3) #COSO ERM & Internal Control (IC)
(4) #COSO 2013 (IC)
(5) #Integrated RM IC IA for Good Corporate
Governance (GCG)
(6) #Audit Program (AP)
(7) #IA process #4.0 & Workshop
(8) #IA. #ภาคอสังหาริมทรัพย์
(9) #Internal Audit & Internal Control
(10) #Control Self Assessment (CSA)
(11) #Responsibility for RM
#รายละเอียดตามlinkนี้ครับ
https://cia-coach-consulting.blogspot.com/2020/03/cia-coach-profile-cia-study-home-cia.html?m=1
..........................................................................
#ท่านใดสนใจสมัครอบรมหรือต้องการสอบถาม
รายละเอียดเพิ่มเติมติดต่อมาได้เลยครับ
#ติดตามรายละเอียดของหลักสูตรต่างๆ ได้ใน #FBpageของบริษัท CIA Coach Consulting Co., Ltd. ตาม link นี้ครับ
https://www.facebook.com/CIA-Coach-Consulting-Co-Ltd-by-Coach-Meng-466788616782555/
#เพจในBlockdit ชื่อ : CIA Coach Consulting Co., Ltd. by Coach Meng
#ตามlinkนี้ครับ
https://www.blockdit.com/pages/5e86ab3a073f080c9c50dc5a
#กลุ่มในLine ชื่อ : CIA Coach Consulting
#และติดตาม #Blog และ ช่อง #Youtube เพื่อนำเสนอผลงานของผม ทั้งงานเขียนบทความ และ Clip VDO รวมถึง Clip เสียง เพื่อเผยแพร่ความรู้ที่เป็นประโยชน์ต่อผู้ที่สนใจ ทั้งประเภทวิชาการ และ How-to ในการพัฒนาตนเองต่างๆ ครับ
#ชื่อBlog : CIA-Coach-Consulting
#ตามlinkนี้ครับ
CIA-Coach-Consulting.blogspot.com
#ชื่อช่องYoutube : CIA Coach Consulting Co., Ltd. by Coach Meng
#ตามlinkนี้ครับ
https://www.youtube.com/channel/UCyO2UYgDeFBEcGTkM2A_mAw
#ยินดีให้บริการและคำปรึกษาครับ
#โค้ชเม้ง
#นายสิริชัย สกุลแพร่พาณิชย์
#ผู้ตรวจสอบอิสระ โครงการ #CAC SME Certification
ถือวุฒิบัตร #CIA #CRMA #CPIAT และ
#C-PA (Certified Performance Audit Professional)
#CoachMeng
#CIACoachConsultingCoLtd
#CleanOceanStrategy
เบอร์โทรศัพท์ & Line :
087-359-3331
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น